1)企业是按照月度（一般纳税人）或者季度申报增值税，所属期12月的，若销项大于进项税，1月初报税时实际要缴纳税款，至于1月拿到的进项税，可作为留抵税额，以后月份有了销项税可以慢慢冲抵（增值税纳税申报表可以体现）；2）当期，比如202501月，应交税费-增值税若为借方数据（进项大于销项），体现在资表上为负数；但其实应该填列在资表的其他流动资产—按正数填报；202412月你已经开票了，那就确认收入吧，资产负债表自然就平了
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