一般纳税人公司A，其下游客户公司B为了将一笔采购费用计入2024年，向A公司支付了对应的货款，并且A向B开具了对应的数电专票。

但是A公司并没有向B公司发货，而是等B的通知，在2025年元月份之后再发货。因而，A公司也没有取得采购该批设备的对应的进项发票。

现在的问题是：

1、这种情况会不会被税务局认定为虚开增值税专用发票？现在是有合同的，并且和实际付款到账也都是真实对应的。

2、这个没有进项，却有销项的销售，该怎么记账？马上要报2024年4季度的财务报表季报，这一单销售在资产负债表上该怎么记账？资产等于负债+所有者权益。现在资产列平白出现了一笔销售额，在负债和所有者权益列，对应的应该怎么填？填预收账款吗？好像也不对，已收款未开销项发票，才属于预收账款，这个好像也不应该填在预收账款行，这笔账到底该怎么填？

非财会人员，就是想搞明白这个问题，请大牛指点，谢谢！
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