假设北京市社保缴费基数上限为35283元,公积金按12%比例缴纳,且个人所得税税率按20%(对应应纳税所得额超过144000元至300000元的部分,速算扣除数为16920元)计算,步骤如下:
1. 单位缴纳的五险一金费用
单位承担比例:养老保险16% + 医保9.8% + 失业0.5% + 工伤0.2% + 生育0.8% + 公积金12% = 40.3%
费用 = 35283 × 40.3% ≈ 14219元
2. 员工税前工资
单位总支出50000元,税前工资 = 50000 - 14219 = 35781元
3. 个人缴纳的五险一金费用
个人承担比例:养老8% + 医保2% + 失业0.5% + 公积金12% = 22.5%
费用 = 35283 × 22.5% ≈ 7939元
4. 应纳税所得额
= 税前工资 - 个人五险一金 - 年度起征点/12(5000元/月)
= 35781 - 7939 - 5000 = 22842元
5. 个人所得税(按20%税率假设计算)
- 注:22842元/月的应纳税所得额,全年为274104元,实际适用20%税率(速算扣除数16920元/年,即1410元/月)。
- 月度个税 = 22842 × 20% - 1410 ≈ 4568.4 - 1410 = 3158.4元
6. 员工到手工资
= 税前工资 - 个人五险一金 - 个税
= 35781 - 7939 - 3158.4 ≈ 24683.6元
结论:按上述假设,员工每月到手约24683.6元。实际个税需根据全年累计应纳税所得额对应税率计算,结果可能略有差异。
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FROM 124.127.10.*